Scopul evaluării de către FMI a activității de control fiscal a fost de a ajuta Serviciul Fiscal de Stat să consolideze mobilizarea veniturilor interne prin modernizarea administrației fiscale.

Conform Legii privind controlul de stat, unul din principiile fundamentale ale efectuării controlului constituie analiza și evaluarea riscurilor și se recurge la acest instrument doar în cazul când au fost epuizate alte modalități de verificare a respectării legislației de către persoanele supuse controlului.

Respectiv, Serviciul Fiscal de Stat organizează efectuarea controalelor fiscale, în mod prioritar, în baza identificării şi analizei riscurilor de neconformare a contribuabililor la legislația în vigoare.

Controalele planificate includ:

• Planul anual aprobat de controale fiscale;
• Planul de controale lunare bazate pe riscurile de neconformare identificate, sesizări și solicitări ale contribuabililor;
• Planul trimestrial de control aferent persoanelor fizice supuse estimării veniturilor prin metode și surse indirecte.

O mare parte a controalelor neplanificate sunt reglementate de legislația fiscală și de alte acte normative, iar Serviciul Fiscal de Stat are obligația de a efectua controale pentru a verifica conformitatea contribuabililor cu prevederile legale, ca exemplu:

• la solicitarea contribuabililor de restituire a taxei pe valoare adăugată din buget;
• în legătură cu intentarea procedurii de insolvabilitate față de contribuabili;
• verificarea disciplinei utilizării echipamentelor de casă și control la efectuarea decontărilor în numerar;
• controale la agenții economici producători de alcool etilic, distilate și băuturi alcoolice tari, care sunt impuse prin Legea cu privire la fabricarea și circulația alcoolului etilic și a producției alcoolice.

Este important de menționat că, pe pagina oficială a autorității, se publică anual Raportul de activitate al Serviciului Fiscal de Stat, inclusiv Raportul anual elaborat în conformitate cu HG nr. 355/2020, care cuprind și compartimentul privind activitatea de conformare fiscală forțată, astfel fiind asigurat principiul de transparență al SFS.

Totodată, Fondul Monetar Internațional apreciază eforturile educaționale depuse de SFS pentru a ajuta contribuabilii să se conformeze în mod voluntar, precum și faptul că s-a alăturat eforturilor globale de abordare a erodării bazei impozabile și a transferului profiturilor (BEPS).

În cadrul misiunii de evaluare, experții FMI au avut întrevederi cu reprezentanții unor firme de contabilitate pentru a obține feedback de la reprezentanții contribuabililor cu privire la experiența lor în relația cu inspectorii fiscali. Feedback-ul a fost pozitiv, iar participanții au remarcat că comunicarea dintre funcționarul fiscal și contribuabil este bună și că transparența s-a îmbunătățit de-a lungul anilor.

În cursul evaluării controlului fiscal au fost identificate și o serie de bune practici, printre care promovarea de către SFS a conformității voluntare și implementarea numeroaselor inițiative pentru a se asigura că contribuabilii sunt conștienți de obligațiile care le revin conform legii.